多选题由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务A. 分公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 母公司多选题（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司多选题非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）A. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D. 经国务院批准的其他所得多选题（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担A. 分公司 B. 子公司 C. .母公司 D. .总公司简答题居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。 （ ）对 错判断题公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负多选题下列说法正确的有 （ ）A. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 B. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份 C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 D. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业多选题在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A. 有限合伙企业 B. 普通合伙企业 C. 股份有限合伙企业 D. 合伙企业多选题有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）A. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额多选题下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 C. 在中国境内设立机构、场所的居民企业 D. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业简答题由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）对 错简答题要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）对 错多选题我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税A. 20% B. 15% C. 10% D. 5%多选题我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润A. 总公司 B. 子公司 C. 分公司 D. 母公司多选题我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定A. 实际管理机构地标准 B. 登记注册地标准 C. 户籍标准 D. 国际标准简答题子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）对 错判断题由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司简答题当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）对 错判断题下列说法正确的有 （ ）。A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份简答题个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）对 错