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纳税筹划
第七章 企业重组的税收筹划
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多选题
张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）A.
200 B.
100 C.
0 D.
300
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多选题
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负 C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 D. 增加一道流通环节
多选题
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率） B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率） C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
简答题
兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）对 错
简答题
兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）对 错
多选题
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：A. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上 B. 按照历史成本确定 C. 直接将“新股”的计税基础确定为零 D. 按照市场价格确定
简答题
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）对 错
多选题
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上 C. 按照市场价格确定 D. 按照历史成本确定
多选题
以下属于债券融资特点的是（ ）A. 定期支付利息 B. 履行一系列的借款条件 C. 没有到期日，企业无须为还款产生资金压力 D. 资金成本相对于较小
多选题
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。（ ）A. 50%,80% B. 50%,85% C. 75%,80% D. 75%,85%
多选题
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）A. 定期定额纳税 B. 代扣代缴 C. 分支机构集中到总公司汇总纳税。 D. 分支机构独立申报纳税
多选题
根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
简答题
在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）对 错
简答题
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。对 错
简答题
企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 对 错
简答题
在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )对 错
简答题
兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 对 错
判断题
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
多选题
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）A. 4333.2 B. 4600 C. 4200 D. 4100
多选题
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80% B. 75%,85% C. 75%,80% D. 50%,85%
多选题
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。A. 账面价值 B. 账面余额 C. 成本 D. 公允价值
纳税筹划
章节列表
第一章 税收筹划概论
46
第二章 公司设立的税收筹划
63
第三章 投资与筹资活动的税收筹划
47
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
49
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
45
第六章 薪酬激励的税收筹划
35
第七章 企业重组的税收筹划
45
第八章 国际税收筹划
43
形考任务
41