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高级财务会计
2021所得税会计单元测验
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简答题
下列各项中，其计税基础为零的是（ ）。
A、从银行取得的短期借款
B、为其他单位提供债务担保确认的预计负债
C、非同一控制免税合并下确认的商誉
D、未计入当期应纳税所得额的预收账款
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简答题
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。 A、在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率 B、所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产 C、其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算 D、递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
简答题
长江公司于2X15年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2X17年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。 A、3920 B、3402 C、280 D、0
简答题
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 A、交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本 B、期末投资性房地产账面价值大于其计税基础 C、期末无形资产账面价值小于其计税基础 D、作为债权投资核算的国债利息收入
简答题
下列关于无形资产的表述中，正确的是（ ）。 A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
简答题
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（ ）。 A、可供出售金融资产公允价值变动（非减值） B、交易性金融资产公允价值变动 C、存货计提减值准备 D、应收账款计提坏账准备
简答题
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（ ） A、应收账款计提坏账准备 B、其他权益工具公允价值变动（非减值） C、交易性金融资产公允价值变动 D、存货计提减值准备
简答题
甲公司2X16年度实现利润总额2000万元，其中,国债利息收入为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2X16年应交所得税金额为（ ）万元。 A、220 B、230 C、240 D、250
简答题
甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺，2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元，2×13年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资120万元，福利费30万元，另发生其他费用25万元，假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2×13年12月31日，甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费5万元，2×14年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元，2×14年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2×14年年末该项无形资产的计税基础为（ ）万元。 A、142.5 B、0 C、154 D、120
简答题
自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出不产生暂时性差异。
简答题
下列各项说法中正确的是（ ）。 A.无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 B.企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产应计入所得税费用 C.合并报表涉及无形资产评估增值的情况时，递延所得税需要调整商誉，不会计入所得税费用。 D.同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债 A、无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 B、企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产应计入所得税费用 C、合并报表涉及无形资产评估增值的情况时，递延所得税需要调整商誉，不会计入所得税费用。 D、同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债
简答题
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（ ）。 A、自行研发的无形资产发生的研究阶段支出 B、确认国债利息收入 C、自行研发的无形资产发生的研究阶段支出 D、发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
简答题
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不产生暂时性差异。
简答题
已计提减值准备的固定资产不产生暂时性差异。
简答题
国债利息收入会引起“递延所得税资产”科目余额增加。
简答题
甲公司2X20年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2X20年当期另发生下列暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）其他债权投资账面价值大于计税基础120万元，该其他债权投资未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2X21年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，假定2X20年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2X20年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2X20年的递延所得税费用发生额为（ ）万元。 A、145 B、275 C、115 D、-115
简答题
对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（ ）。 A.管理费用 B.所得税费用 C.资本公积 D.商誉 A、管理费用 B、所得税费用 C、资本公积 D、商誉
简答题
转回以摊余成本计量的金融资产计提的损失准备会引起“递延所得税资产”科目余额增加。
简答题
下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A、资产账面价值小于计税基础 B、负债账面价值大于计税基础 C、资产账面价值大于计税基础 D、负债账面价值小于计税基础
简答题
某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）。 A、672.64万元 B、696.3万元 C、600万元 D、252.5万元
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