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纳税筹划
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
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多选题
下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）A.
财产与行为税 B.
资源类税 C.
流转税 D.
企业所得税
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判断题
纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。A. 赊销商品 B. 代销商品 C. 依税法规定加速折旧 D. 加速摊销
简答题
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ）对 错
简答题
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）对 错
简答题
对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）对 错
多选题
一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。A. 采用加速法计提折旧 B. 采用直线法计提折旧 C. 选择税法规定的最低年限折旧 D. 选择税法规定的最高年限折旧
多选题
下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
多选题
下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）A. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 B. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除 C. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除 D. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
多选题
企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。A. 长远来看减轻了企业所得税税负 B. 长远来看加重了企业所得税税负 C. 丧失了货币时间价值 D. 获得了货币时间价值
多选题
如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。A. 会同时出现时间性差异和永久性差异 B. 时间性差异 C. 永久性差异 D. 不会出现时间性差异和永久性差异
多选题
销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。A. 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利通过代为支付费用形式 C. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价 D. 销售返利通过债务重组的方式解决
多选题
企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。A. 委托收款方式 B. 托收承付方式 C. 直接收款方式 D. 分期收款方式
多选题
税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。A. 利息、租金收入 B. 特许权使用费收入 C. 接受捐赠收入 D. 以分期收款方式销售货物的
简答题
不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（ ）对 错
简答题
不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）对 错
简答题
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）对 错
多选题
下列允许税前扣除的税金有()A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 土地增值税
判断题
纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。A. 加速摊销 B. 依税法规定加速折旧 C. 代销商品 D. 赊销商品
多选题
下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 D. 销售佣金不超过销售收入的10%
简答题
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ）对 错
判断题
下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）A. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定 B. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定 C. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额 D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
纳税筹划
章节列表
第一章 税收筹划概论
46
第二章 公司设立的税收筹划
63
第三章 投资与筹资活动的税收筹划
47
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
49
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
45
第六章 薪酬激励的税收筹划
35
第七章 企业重组的税收筹划
45
第八章 国际税收筹划
43
形考任务
41