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税法与纳税会计
企税测验2
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简答题
甲乙公司均为制造企业，2020 年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为 3000 万元。3 月 1 日乙公司向甲公司借款 8000 万元用于生产，当年 12 月 31 日归还，借款年利率为 8%，金融机构同期同类贷款利率为 4.8%。2020 年乙公司该项借款在企业所得税前准予扣除的利息费用是( )万元。
A、240
B、288
C、320
D、533
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简答题
下列手续费及佣金支出，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、委托单位代理，企业以现金支付的手续费及佣金支出 B、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费支出 C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费和佣金支出 D、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出 E、电信企业在发展客户中因委托销售电话入网卡所发生的佣金支出
简答题
下列捐赠支出，准予据实在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、直接向地震灾区受赠人的捐赠支出 B、通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 C、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 D、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的现金 E、通过公益性社会组织用于扶助残疾人的捐赠
简答题
某制造企业为增值税一般纳税人，当年销售货物实现销售收入 1000 万元，通过其他业务收入核算提供技术使用权收入 200 万元，取得国债利息收入 300 万元。当年发生管理费用 50 万元（含业务招待费 40 万元）。当年业务招待费应调增应纳税所得额（ ）万元。 A、6 B、24 C、16 D、34
简答题
甲企业财务费用 100 万元（含向非关联的生产企业借款支付的 6 个月利息费用 50 万元），借款金额为 1200 万元，当年同期同类银行贷款年利率为 7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是（ ）。 A、利息费用扣除限额为 84 万元 B、可在税前扣除利息费用 50 万元 C、应调增应纳税所得额 8 万元 D、可在税前扣除财务费用 100 万元
简答题
某集成电路设计企业 2020 年列支职工工资 100 万元，发生职工教育经费 15 万元（含职工培训费用 9 万元），2019 年结转的职工教育经费 3 万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。 A、2019 年未扣除的职工教育经费 3 万元全部可以在 2020 年扣除 B、2020 年的职工培训费 9 万元可以全额扣除 C、2020 年可以扣除的职工教育经费为 8 万元（不含职工培训费） D、2020 年可以扣除的职工教育经费合计为 17 万元 E、结转至 2021 年及以后扣除的职工教育经费为 1 万元
简答题
下列收入，应作为广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的有（ ）。 A、销售货物收入 B、让渡资产使用权收入 C、接受捐赠收入 D、视同销售收入 E、创业投资企业股权转让收入
简答题
甲企业和乙企业是关联企业，均系酒类制造企业。甲、乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在 2020 年发生的广告费和业务宣传费的 60%归集到甲企业扣除。已知：乙企业 2020 年销售（营业）收入为 3000 万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为 400 万元；甲企业 2020年销售（营业）收入为 4000 万元，2020 年实际发生广告费和业务宣传费为 560 万元，则 2020 年甲企业准予税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A、240 B、560 C、600 D、800
简答题
甲企业适用的企业所得税税率 15%，2020 年 1 月 1 日向母公司（企业所得税税率 25%）借入半年期贷款 6000 万元用于购置原材料，约定年利率为 8%，银行同期同类贷款利率为 4.8%。2020 年甲企业企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。 A、144 B、240 C、288 D、480
简答题
企业支付的下列保险费，准予据实在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、企业实际发生的雇主责任险 B、企业为投资者购买的商业保险 C、企业按规定为职工购买的工伤保险 D、企业按规定为职工购买的补充养老保险费 E、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
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6
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