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高级财务会计
2021所得税会计
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简答题
公司2X05年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2X07年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X07年颁布的企业所得税法，公司从2X08年起适用的所得税税率为25%。2X07年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。
A、0.12万元
B、1.58万元
C、1.2万元
D、4万元
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简答题
下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有______。A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D.递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外
简答题
资产负债表债务法下计算本期所得税费用时在本期应交所得税基础上作加项的有（）。 A.本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 B.本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产 C.本期转回的原确认的递延所得税资产 D.本期转回的原确认的递延所得税负债 A、本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 B、本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产 C、本期转回的原确认的递延所得税资产 D、本期转回的原确认的递延所得税负债
简答题
下列关于无形资产的表述中，正确的是______。A.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产B.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
简答题
下列关于企业所得税的表述中，正确的有______。A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
简答题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×20年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从2×21年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，2×20年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定2×20年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2×20年确认的所得税费用为（ ）。 A、500万元 B、740万元 C、725万元 D、900万元
简答题
我国所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税。
简答题
甲公司用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×20年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）。 A、696.3万元 B、600万元 C、252.5万元 D、672.64万元
简答题
A公司2X15年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2X15年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2X15年12月31日该项其他应付款的计税基础为（ ）万元。 A、280 B、0 C、80 D、200
简答题
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A.预提产品保修费用 B.计提存货跌价准备 C.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理 D.计税时，采用加速折旧法，会计处理时，采用直线法计提折旧 A、预提产品保修费用 B、计提存货跌价准备 C、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理 D、计税时，采用加速折旧法，会计处理时，采用直线法计提折旧
简答题
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是______。A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产B.在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算D.递延所得税负债减去递延所得税资产(扣除其他综合收益之后的金额)，如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
简答题
下列哪些表述符合债务法的特点（ ）。 A、递延所得税的期末余额等于期末暂时性差异余额乘以现行所得税税率 B、税率变动和开征新税时，递延税款的余额不需要进行相应的调整 C、本期转回的暂时性差异对所得税的影响要用现行税率计算确定 D、本期转回的暂时性差异对所得税的影响用原有税率计算
简答题
依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有______。A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
简答题
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。
简答题
下列各项中，在计算应纳税所得额时一定会调整的项目有______。A.其他债权投资的公允价值上升B.国债的利息收入C.自行研发无形资产费用的加计扣除D.权益法下长期股权投资确认的投资收益
简答题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。 A、本期应交的所得税 B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 D、税率变动调整递延所得税
简答题
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。
简答题
企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有______。A.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
简答题
因确认保修费用形成的预计负债计税基础为零。
简答题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。2x17年1月1日，甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2x18年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。甲公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在甲公司任职，该股票期权才可以行权。截止到2x17年12月31日，高管人员均未离开A公司，甲公司预计未来也不会有人离职。甲公司的股票在2x17年12月31日的价格为12元/股。甲公司2x17年销售收入增长率为4.1%，2x18年销售收入增长率为4.5%。假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素，下列关于甲公司2x17年会计处理的表述中，不正确的是（ ）。 A、2017年1月1日不作会计处理 B、2017年12月31日应确认管理费用75万元 C、2017年12月31日应确认递延所得税资产50万元 D、2017年12月31日应确认所得税费用50万元
简答题
甲公司2x21年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2x19年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2x19年应摊销的金额为120万元，2x20年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2x19年、2x20年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调减的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的） A、90万元 B、95万元 C、80万元 D、85万元
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