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纳税筹划
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
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多选题
某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A.
75 B.
150 C.
39 D.
65
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多选题
根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（ ）。A. 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期扣除 B. 自创商誉不得在税前扣除 C. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 D. 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除
多选题
下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 工作量法 D. 直线法
多选题
下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天。 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 D. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入
多选题
根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。A. 先进先出法 B. 后进先出法 C. 加权平均法 D. 个别计价法
多选题
下列做法，对企业有利的有（）。A. 尽可能少用现金支付 B. 采取赊销和分期付款方式 C. 付款之前，先取得对方开具的发票 D. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式
多选题
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。A. 50% B. 100% C. 150% D. 200%
判断题
纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 小规模纳税人
简答题
对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。对 错
多选题
根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
简答题
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。（）对 错
多选题
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A. 摩托车 B. 电动汽车 C. 游艇 D. 汽车
多选题
下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 C. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
多选题
下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）A. 农产品收购和销售发票 B. 增值税专用发票 C. 机动车销售统一发票 D. 海关进口增值税专用缴款书
简答题
纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。（）对 错
判断题
纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。A. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 B. 小规模纳税人 C. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 D. 增值税一般纳税人
多选题
下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。A. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
多选题
根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。A. 个别计价法 B. 加权平均法 C. 先进先出法 D. 后进先出法
多选题
根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。A. 500，减半 B. 500，减按70% C. 300，减半 D. 300，减按70%
多选题
根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。（）A. 300，减按70% B. 300，减半 C. .500，减按70% D. 500，减半
简答题
住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。对 错
纳税筹划
章节列表
第一章 税收筹划概论
46
第二章 公司设立的税收筹划
63
第三章 投资与筹资活动的税收筹划
47
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
49
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
45
第六章 薪酬激励的税收筹划
35
第七章 企业重组的税收筹划
45
第八章 国际税收筹划
43
形考任务
41