简答题\n 《企业所得税法》 规定，可以实行源泉扣缴的情形有（ ）。 A 非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人 B 非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C 企业总机构与分支机构处于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴 D 建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人 \n简答题\n 在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是( )。A．增值税 B．消费税C．土地增值税 D．教育费附加\n简答题\n 以下说法哪些是正确的( ) A 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 B 税务机关征收税款时，可根据情况决定是否给纳税人开具完税凭证 C 扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具 D 扣缴义务人代扣、代收税款时，均需向纳税人提供其个人所得税和已扣缴税款等信息 \n简答题\n 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的\n简答题\n 凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税（ ）。 正确错误 \n简答题\n 2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是 A 100×7.8%＝7.8（万元） B 100×10%＝10（万元） C 100×7.8%×50%＝3.9（万元） D 100×10%×50%＝5（万元） \n简答题\n 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外 B.购进货物用于免税项目 C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利\n简答题\n 查账征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时，无论盈利或亏损，都必须在规定的期限内进行纳税申报，填写企业所得税年度申报表及其有关附表（ ）。 正确错误 \n简答题\n 商场将购进货物作为集体福利发放给职工，应作视同销售计征增值税( )。 正确错误 \n简答题\n 依据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )。 A 房屋、建筑物 B 以经营租赁方式出租的固定资产 C 季节性停用的机器设备 D 已提足折旧继续使用的固定资产 \n简答题\n 甲便利店为小规模纳税人，第四季度取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A、(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元 B、[ 103000÷(1+3%)+721]×3%=3021. 63元 C、(103000+721)×3%=3111. 63元 D、[ 103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元\n简答题\n 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是 A 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 B 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 C 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行 D 纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 \n简答题\n 根据企业所得税法的规定，纳税人发生下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A 工商机关所处罚款 B 银行加收的罚息 C 司法机关所处罚金 D 税务机关加收的税收滞纳金 \n简答题\n 鸿运有限公司为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批食品，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知该食品增值税税率为13%。该公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是 A (63+6.3)×13%=9.009（万元） B 63×13%=8.19（万元） C 63/（1+13%）×13%=7.2478（万元） D (63+6.3)÷（1+13%）×13%=7.9726（万元） \n简答题\n 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税的地点，下面说法正确的有（ ）。 A 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地 D 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点 \n简答题\n 根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。 A、纳税人直接向某学校的捐赠 B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠\n简答题\n 下列属于增值税征税范围的有 A 单位或聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B 个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务 C 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 D 其他个人转让自由住房 \n简答题\n 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算（假设该应税消费品适用增值税税率为13%） A 含增值税销售额÷(1－13%) B 含增值税销售额÷(1+13%) C 含增值税销售额÷(1－消费税税率) D 含增值税销售额÷(1+消费税税率) \n简答题\n 同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税（ ）。 正确错误 \n简答题\n 下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是( )。 A 建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B 购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出 C 房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出 D 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出 \n