简答题对应收账款计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异。简答题若无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。简答题下列表述正确的有（ ）。 A、资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量 B、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量 C、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 D、递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础简答题M公司2×12年发生广告费支出3 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15 000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。 A、可抵扣暂时性差异750万元 B、0 C、应纳税暂时性差异750万元 D、可抵扣暂时性差异450万元简答题发生超标的业务招待费产生可抵扣暂时性差异。简答题递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额。简答题下列各项说法中正确的是______。A.递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限B.同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债C.无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用D.企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产应计入所得税费用简答题“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目的期末余额，应作为（ ）项目填在资产负债表中。 A.所有者权益 B.负债 C.资产 D.收入 E.费用 A、所有者权益 B、资产 C、负债 D、收入或费用多选题企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产。（ ）简答题按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有______。A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加简答题下列各项中，产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有______。A.由于债务担保确认的预计负债B.采用权益法核算的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净利润的份额所确认的投资收益C.非同一控制下免税合并确认的商誉D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额简答题公司2X05年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2X07年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X07年颁布的企业所得税法，公司从2X08年起适用的所得税税率为25%。2X07年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。 A、0.12万元 B、1.58万元 C、1.2万元 D、4万元简答题应纳税暂时性差异通常产生于资产的账面价值小于其计税基础和负债的账面价值大于其计税基础。简答题在进行所得税会计处理时，下列各项属于永久性差异的有（ ）。 A.支付的工资超过计税工资的部分 B.计提的存货跌价损失 C.支付的违反税收规定的罚款 D.购买国债确认的利息收入 A、支付的工资超过计税工资的部分 B、计提的存货跌价损失 C、支付的违反税收规定的罚款 D、购买国债确认的利息收入简答题B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2×20年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。 A、160.05万元 B、378.75万元 C、330万元 D、235.8万元