简答题由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）对 错简答题避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神对 错简答题如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）对 错简答题居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。 （ ）对 错多选题在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A. 有限合伙企业 B. 普通合伙企业 C. 股份有限合伙企业 D. 合伙企业简答题企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化对 错简答题递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的对 错多选题如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税A. 10% B. 20% C. 15% D. 5%简答题在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）对 错多选题税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划A. 纳税义务发生之后 B. 生产经营行为发生过程中 C. 纳税义务发生之前 D. 生产经营行为发生后多选题以下选项中，属于纳税人的有（ ）A. 居民企业 B. 代收代缴义务人 C. 外国人和无国籍人 D. 代扣代缴义务人多选题税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）A. 行政权力 B. 财产权利 C. 所有权 D. 政治权力多选题进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 C. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 D. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系多选题有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）A. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额多选题需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）A. 公司制企业 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 个体工商户多选题公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）A. 研发费用支出的加计扣除 B. 高新技术企业的低税率 C. 购置节能安全设备的投资抵税 D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负简答题如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）对 错多选题下列情况是非居民企业的是（ ）A. 在中国境内成立的企业 B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的多选题《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金 B. 分层次处罚 C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚 D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制多选题我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定A. 实际管理机构地标准 B. 登记注册地标准 C. 户籍标准 D. 国际标准