简答题3.计算企业所得税应纳税所得税时，允许据实扣除的项目有( )。 A A 企业实际支付的合理的工资薪金支出 B B 按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费 C C 货币交易中的汇兑损失 D D 按照有关规定提取的环境保护专项基金简答题1.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A A.租入固定资产的改建支出 B B.单独估价作为固定资产入账的土地 C C.自创商誉 D D.固定资产的大修理支出简答题1.关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，为2∶1。（ ） 正确错误简答题2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ） A A.1020万元 B B.1080万元 C C.1060万元 D D.80万元简答题3、根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A A、扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B B、在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税 C C、扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税 D D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库简答题3.下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。 A A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业 B B.在中国境内虽设立机构场所，但取得所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业 C C.国家重点扶持的高新技术生产企业 D D.在中国境内未设立机构场所，但有来源中国境内所得的非居民企业简答题、当年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A A、69.65 B B、72.29 C C、94.18 D D、78.03简答题3、企业所得税报表的填写流程：从上往下从右往左依次填写（ ） 正确错误简答题1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。 A A.工会会费 B B.职工教育经费 C C.职工福利费 D D.社会保险费简答题3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2019年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。 A A.50 B B.40 C C.30 D D.20简答题1.某生产企业2012年至2019年的应纳税所得额连续8年分别为-20万元、-10万元、5万元、8万元、-5万元、15万元、5万元、12万元，要求：计算该生产企业2019年度应缴纳的企业所得税（ ）。 A A5万 B B12万 C C 10万 D D2.5万简答题2.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中说法正确的有( ) A A.企业一般在实际经营管理地纳税 B B.企业一般在登记注册地纳税 C C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税 D D.登记注册地在境外的以实际管理机构所在地纳税简答题2.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣。商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额( ) 正确错误简答题4、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（ ）。 A A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的 D D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的简答题1 利息所得，租金所得，特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构，场所所在地确定。或者按照负担支付所得的个人的住所地确定( ) 正确错误简答题3.下列属于免税收入的有（ ）。 A A.国债利息收入 B B.符合条件的居民企业之间的股利、红利 C C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股利、红利等权益性投资收益 D D.符合条件的非营利组织的收入简答题1.根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。 A A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现简答题3.根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（ ）。 A A.在中国境内的居民企业 B B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 C C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业