简答题1.企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限一律不超过五年。( ) 正确错误简答题2.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有( )。 A A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的菲居民企业 C C在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业简答题3小型微利企业适用税率为25%( ) 正确错误简答题3.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的l2%可以从企业当年的应纳税额中抵免（ ） 正确错误简答题4.国家重点扶持的高新技术企业2019年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。 A A.71.25 B B.48 25 C C.56.25 D D.33.75简答题2.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（ ）。 A A.用于对外捐赠 B B.用于市场推广或销售 C C.用于股息分配 D D.用于职工奖励或福利简答题、计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费合计为（ ）万元。（考虑加计扣除） A A、257.92 B B、259.6 C C、269.2 D D、276.56简答题1、汇算清缴范围：凡实行查账征收及实行核定应税所得率征收方式的企业所得税纳税人（ ） 正确错误简答题3.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。 A A.除税收法律行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地方纳税地点 B B.除税收法律行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地方为纳税地点 C C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当汇总计算并缴纳企业所得税 D D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构场所的，分别缴纳企业所得税简答题1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。（ ） 正确错误简答题（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。 A A.10－1.3－6＝2.7万元 B B.10－6＝4万元 C C.10＋1.3＝11.3万元 D D.10＋1.3－6＝5.3万元简答题2.职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除 ，超过部分不予结转以后纳税年度扣除（ ） 正确错误简答题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。 A A.在中国境内未设立机构场所的非居民企业，以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额 B B.在中国境内未设立机构场所的纳税人在中国境内取得的财产转让所得以收入全额为应纳税所得额 C C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 D D.企业对外投资期间投资资本的成本在计算应纳税所得额时可以扣除简答题2、企业所得税的征收方式有查账征收、定额征收、核定征收（ ） 正确错误简答题3.某企业2019年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。 A A.55万元 B B.50万元 C C.30万元 D D.75万元简答题1.捐赠支出按收入总额12%扣除（ ）. 正确错误简答题4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( ) A A.国有企业 B B.外商投资企业 C C.个人独资企业 D D.股份制企业简答题5.某企业为创业投资企业，2018年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2020 年度企业利润总额880万元；未经财税部门核准，提取风险准备金20万元。已知企业所得税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2020 年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。 A A.82.5 B B.85 C C187.5 D D.190简答题3. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（ ）。 A A.20% B B.10% C C.70% D D.90%简答题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点 B B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税 D D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点